Sammenfatning og risikovurdering
En del af påbuddene vedrører helt centrale krav til finansielle virksomheder. F.eks. at bestyrelsen skal forholde sig kritisk til væsentlige risici, at der altid skal udarbejdes et bevillingsgrundlag ved bevilling af krediteksponeringer, at sparekassen skal foretage tilstrækkelige kreditkontroller og kreditrapportering, samt at der skal udføres arbejde i compliancefunktionen og i risikostyringsfunktionen.
Der blev i de gennemgåede bestyrelsesreferater igen identificeret flere områder, hvor bestyrelsen bør deltage mere aktivt i drøftelser med relevante spørgsmål, bemærkninger og udfordring af direktionen. Bestyrelsen skulle desuden have gjort mere for at fremskynde sparekassens efterlevelse af påbud. Sparekassen har derved ikke efterlevet påbuddet om, at bestyrelsen skal sikre, at virksomheden drives betryggende.
Der var på inspektionstidspunktet ikke gennemført egentlige undersøgelser i risikostyringsfunktionen og i compliancefunktionen i over to år, og sparekassen havde opsagt samarbejdet med sin seneste outsourcingleverandør på områderne. Der var desuden fortsat ikke indført en funktionsadskillelse mellem første og anden forsvarslinje eller passende kompenserende foranstaltninger herfor. Sparekassen har derved ikke efterlevet påbuddet om, at den skulle sikre, at der bliver udført arbejde i risikostyrings- og i compliancefunktionen, samt påbuddet om at sikre tilstrækkelig funktionsadskillelse eller kompenserende foranstaltninger herfor.
Sparekassens kreditpolitik indeholdt fortsat generelle vendinger, hvor der manglede objektive og målbare kriterier for anvendelse af hovedregler og undtagelser. Sparekassen har derved ikke efterlevet påbuddet om at præcisere sin kreditpolitik.
De interne kontroller på kreditområdet var stadig ikke tilstrækkeligt dokumenteret, og der var væsentlige kontroller, som stadig ikke blev udført. Sparekassen har derved ikke efterlevet påbuddet om at foretage kontroller af alle væsentlige aktiviteter på kreditområdet.
Kreditrapporteringen til bestyrelsen var stadig mangelfuld og indeholdt ikke tilstrækkelige analyser og vurderinger, hvilket svækker bestyrelsens beslutningsgrundlag. Sparekassen har derved ikke efterlevet påbuddet om at udbedre manglerne ved rapporteringen på kreditområdet.
Sparekassen havde ikke sikret, at der altid udarbejdes et betryggende bevillingsgrundlag ved alle bevillinger af udlån og garantier, hvorved sparekassen ikke har efterlevet påbuddet herom.
Sparekassen får en påtale for at have bevilliget en eksponering, der er større end 25 pct. af sparekassens justerede kapitalgrundlag.[1]
Eksponeringsgennemgangen medførte en mernedskrivning på en eksponering med 1.651 t.kr. På baggrund af denne sag, kan det konstateres, at sparekassen ikke har efterlevet påbuddet om at sikre, at det forventede tab i sparekassens individuelle nedskrivningsberegninger opgøres på baggrund af scenarier og vægtning af disse, der afspejler sparekassens kreditmæssige erfaringer, aktuelle forhold og forventninger på balancedagen.
Sparekassens solvensbehov er opgjort til 13,7 pct. efter inspektionen, hvilket er en forhøjelse i forhold til tidligere. Det skyldes, at Finanstilsynet har vurderet, at der skal afsættes yderligere kapital til operationelle risici. Tillægget til solvensbehovet for operationelle risici øges med 0,5 pct. point, fra 2,0 pct. til 2,5 pct., som følge af de konstaterede mangler ved sparekassens anden forsvarslinje samt mangler ved kreditkontroller og kreditrapportering.
Finanstilsynet vurderer samlet, at sparekassen har væsentlige udfordringer med efterlevelse af lovgivning og påbud, særligt på ledelses-, kredit-, risikostyrings- og complianceområdet.
[1] Kapitalkravsforordningen artikel 395, stk. 1.