Redegørelse om inspektion i Danske Privatbaners Forsikringsforening G/S

Selskabet er et gensidigt selskab, som er ejet af Lokaltog A/S, Midtjyske Jernbaner A/S og Nordjyske Jernbaner A/S og har hovedsæde i Høje Taastrup. Selskabet tegner ansvar- og kaskoforsikring for ejerselskabernes togdrift.

Inspektionen havde fokus på selskabets ledelsessystem, herunder nøglefunktionerne, risiko- og kontrolsystemet, forsikringsområdet, investeringsområdet og hensættelser samt på solvens- og kapitalforhold.

Inspektionens centrale konklusioner

Bestyrelsens arbejde

Finanstilsynet vurderede, at revisionsudvalget ikke havde udført de opgaver, som det som minimum skulle udføre. Den manglende overvågning af regnskabsaflæggelsesprocessen medfører en forhøjet risiko for, at årsrapporten ikke er aflagt i overensstemmelse med lovgivningens krav og ikke giver et retvisende billede af selskabets økonomiske stilling. Selskabet har derfor modtaget et påbud om at sikre, at revisionsudvalget udfører sine opgaver. [1]

Interessekonflikter og funktionsadskillelse

Selskabets nøglefunktioner udgør en vigtig del af ledelsessystemet. De skal udføre deres opgaver objektivt og uafhængigt, og de har en betydelig rolle i at sikre, at selskabet drives indenfor rammerne af lovgivningen og de politikker og retningslinjer, som bestyrelsen har fastlagt. I tre af fire nøglefunktioner fandt Finanstilsynet interessekonflikter, der ikke var håndteret, og som ikke fremgik af selskabets dokumentation for identifikation og håndtering af interessekonflikter. Dermed er der risiko for, at selskabets kontrolmiljø ikke fungerer effektivt. Selskabet har derfor fået påbud om at sikre, at der foreligger skriftlig dokumentation for identifikation og håndtering af interessekonflikter.[2]

Aktuarfunktionen

Der er en række krav til aktuarfunktionen, som sikrer, at funktionen kan vurdere tilstrækkeligheden af selskabets hensættelser. Der var væsentlige dele af disse opgaver, som aktuarfunktionen i selskabet ikke løste. Det øger risikoen for, at selskabets forsikringsmæssige hensættelser ikke er tilstrækkelige. Selskabet har fået påbud om at sikre en effektiv aktuarfunktion.[3]

Risikostyringsfunktionen

Finanstilsynet vurderede, at selskabets risikostyringsfunktion ikke havde målt og styret de identificerede risici i den årlige risikostyringsrapport,[4] og at selskabet manglede at specificere risikotolerancegrænser i alle relevante risikokategorier.[5] Dermed er der risiko for, selskabet ikke i tilstrækkelig grad har forholdt sig til alle væsentlige risici i selskabet. Selskabet har modtaget påbud om at rette op på disse forhold.

Compliancefunktionen

Finanstilsynet vurderede, at selskabets metoder og procedurer ikke var egnede til at opdage og mindske risikoen for manglende overholdelse af solvens II-lovgivningen[6]. Selskabet har derfor fået påbud om at sikre en effektiv compliancefunktion.[7]

Hensættelser

Finanstilsynet vurderede, at selskabets præmie- og erstatningshensættelser ikke var opgjort korrekt. Risikoen ved dette er, at selskabets finansielle situation kan fremstå mere gunstig end den faktisk er. Selskabet har derfor fået påbud om at opgøre præmie- og erstatningshensættelser korrekt, [8] samt at sikre, at antagelser og underliggende data kan anses for hensigtsmæssige.[9]

Kapitalplan

Bestyrelsen skal beslutte en kapitalplan, som sikrer, at selskabets kapitalgrundlag er tilstrækkeligt til at dække de risici, som selskabet kan forventes at blive udsat for i selskabets strategiperiode. Finanstilsynet vurderede, at selskabets kapitalplan ikke i tilstrækkelig grad tog hensyn til selskabets strategi. Hvis kapitalplanen ikke tager udgangspunkt i strategien, er der risiko for, at selskabets kapitalgrundlag ikke er tilstrækkeligt i hele den strategiske planlægningsperiode. Derfor er selskabet blevet påbudt at beslutte en kapitalplan, som understøtter den fastsatte strategi.[10]

[1] § 31, stk. 3, pkt. 1-6, i bekendtgørelse af lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder (revisorloven).