Inspektionen omfattede derfor en vurdering af, om banken foretog korrekt identificering af objektiv indikation for kreditforringelse (OIK), om kunderne var placeret i det rigtige regnskabsmæssige stadie, og om nedskrivningerne var tilstrækkelige.
Inspektionen omfattede også en vurdering af bankens kreditstyring af svage erhvervskunder, herunder brugen af kreditstrategier og handlingsplaner.
Sammenfatning og risikovurdering
Bankens opfølgning var på nogle områder mangelfuld for finansiering af kapitalfondes erhvervede virksomheder, hvor bankens risiko ofte er højere end for andre erhvervskunder som følge af den høje gældsætning. Der var eksempler på, at banken ikke i tilstrækkelig grad havde tillagt svaghedstegn hos kunden betydning, og banken inddrog generelt ikke sin egen base case fra bevillingen i senere vurderinger af, om kundens økonomiske og finansielle udvikling var som forventet.
Desuden kan bankens udbredte brug af opjusterede regnskabstal for disse kunder risikere at medføre en for positiv vurdering af gældsserviceringsevnen. Banken manglede en grundig analytisk og dokumenteret vurdering i de tilfælde, hvor en opjustering væsentligt påvirkede kundens indtjeningsevne positivt.
Bankens nedskrivninger var i to tilfælde for små med i alt 28 mio. kr., men der var ikke grundlag for at konkludere, at banken generelt manglede nedskrivninger. I to tilfælde var stadieplaceringen forkert, da den skulle have været stadie 2-normal i stedet for stadie 1. I alle tilfælde var der tale om finansiering af kapitalfonde.
Banken har derfor fået et påbud[1] om at forbedre sine analyser af, sin opfølgning på og sin kontrol med kapitalfondskunders økonomiske og finansielle udvikling, herunder med hensyn til kundernes mulige ekstraordinære forhold.
I den forbindelse skal bankens interne revision foretage en kortlægning og efterprøvning af bankens udbredte brug af opjusterede regnskabstal i bankens kapitalfondsportefølje.
Inspektionen gav ikke anledning til ændring af bankens solvensbehov.
[1] Bilag 10 til bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl., punkt 7-8.