Indledning
Finanstilsynet har foretaget en kreditgennemgang af udvalgte udlån til landbrugskunder i Sparekassen Vendsyssel. Gennemgangen er en del af en tværgående kreditundersøgelse af landbrugsområdet i en række pengeinstitutter med høj udlånseksponering mod landbruget og som samtidigt ikke for nyligt har haft inspektionsbesøg. Undersøgelsen er foretaget henover 2014 uden inspektion på stedet, dvs. som en ”off-site” undersøgelse.
Sammenfatning og risikovurdering
Finanstilsynet gennemgik 25 udlån til landbrug, herunder de ti største landbrugsudlån uden nedskrivning til mælkeproducenter, de fem største landbrugsudlån uden nedskrivning til svineproducenter og de ti største landbrugsudlån med nedskrivning.
Finanstilsynet konstaterede, at sparekassen ved opgørelsen af egenkapital for landbrugskunder med animalsk produktion i et vist omfang medregnede værdien af andre bygninger, som er en forudsætning for en almindelig udnyttelse af staldanlæg, f.eks. siloer, halmlader, maskinhuse og kornlader. Dette medførte i sammenhæng med værdiansættelsen af staldanlæg i flere tilfælde en for høj samlet værdiansættelse. Finanstilsynet konstaterede endvidere, at sparekassen betragtede anlæg og bygninger som nye i 5 år fra opførelsestidspunktet. Først fra dette tidspunkt tog sparekassen højde for løbende afskrivninger på anlæg og bygninger. Sparekassens metode medførte en overvurdering af værdier af anlæg og bygninger. Ved beregning af nedskrivninger indregnede sparekassen bl.a. en høj betalingsevne på baggrund af forventede løbende driftsresultater. Disse var ikke konkret underbygget i tilstrækkelig grad.
Sparekassen fik en påtale for disse forhold.
Sparekassen har taget højde for Finanstilsynets observationer og har tilrettet sin håndtering af landbrugsudlån derefter. Sparekassen har beregnet et øget nedskrivningsbehov på ca. 100 mio. kr. for sparekassens samlede landbrugsportefølje, som er udgiftsført i 3. og 4. kvartal 2014. Det er sparekassens vurdering, at det ikke medfører et øget solvensbehov.