Et realkreditinstitut har anmodet Finanstilsynet om en afklaring af, hvorvidt instituttet ved engagementsopgørelse skal medtage indlån uden at kunne modregne gæld i forbindelse med køb af værdipapirer, der af styringsmæssige årsager debiteres på en anden konto.
Ifølge det oplyste har realkreditinstituttet af styringsmæssige årsager opdelt konti i banken efter en funktionsbestemt anvendelse. Instituttet fører en pengemarkedskonto vedrørende indfrielser af lån og terminsindbetalinger. Disse midler indgår som tilgodehavende indlån hos kreditinstitutter. Overskydende midler derudover placeres i værdipapirer ved træk på kreditfacilitet over indlånskonto med trækningsret. Realkreditinstituttet kan derved parallelt med et tilgodehavende i banken i form af indfrielser og terminsmidler have gæld i forbindelse med køb af værdipapirer, således trukket på selvstændig kreditfacilitet.
Finanstilsynet meddelte, at der ikke i et tilgodehavende hos et kreditinstitut kan modregnes gæld i samme kreditinstitut, når der er tale om selvstændigt førte konti. Engagementet med det pågældende kreditinstitut skal for de omtalte indlånskonti opgøres brutto i form af de aktuelle tilgodehavender, hvorefter der alene gives fradrag i henhold til regler for særligt sikre krav; jf. § 5 i bekendtgørelse om realkreditinstitutters store engagementer.