Fra januar 2025 trådte nye regler i kraft om pengeinstitutternes opgørelse af risikovægte på ejendomseksponeringer under standardmetoden for kreditrisiko. Med den nye version af kapitalkravsforordningen (CRR3) blev der indført to nye eksponeringsklasser:
· Eksponering mod indkomstgenererende fast ejendom (Income Producing Real Estate, IPRE)
· Eksponering vedrørende erhvervelse af grunde til udviklings- og bebyggelsesformål (Acquisition, Development and Construction, ADC).
Finanstilsynet har gennemgået indberetninger af ejendomseksponeringer fra pengeinstitutter som led i sit fokus på institutternes implementering af de nye regler. Flere institutter havde indberettet forkert og blev bedt om at forklare årsagerne til fejlene og beskrive deres tiltag. Overgangen til de nye regler har især givet anledning til fejl i institutternes klassificering af eksponeringer. De primære årsager var utilstrækkelige systemløsninger kombineret med manglende manuelle korrektioner og utilstrækkelige processer og kontroller i institutterne.
Gennemgangen har ikke ført til tilsynsmæssige reaktioner. Observationerne kan dog være relevante for alle institutter med ejendomseksponeringer. De følgende observationer er derfor tænkt som hjælp til institutterne med at sikre korrekte opgørelser og indberetninger.
Det er væsentligt at opgøre risikovægtede ejendomseksponeringer korrekt, da det kan have betydning for institutternes kapitalforhold.
Observationer
Fejl i klassifikation og mangelfulde processer og kontrol
Gennemgangen viste, at flere institutter havde svært ved at klassificere de nye ejendomseksponeringer korrekt. Det betød, at eksponeringer blev indberettet under forkerte klasser og med forkerte risikovægte. Det førte i nogle tilfælde til en underestimering af de risikovægtede eksponeringer, dog uden væsentlig betydning for kapitaloverdækningen.
De primære årsager var:
- utilstrækkelige forretningsgange og processer
- utilstrækkelige systemløsninger fra datacentralerne
- manglende manuelle korrektioner i de systemberegnede opgørelser
- manglende viden om de nye definitioner, især omkring ADC
- mangelfulde kontroller.
Relevante tiltag
De udvalgte institutter har iværksat forskellige tiltag for at sikre korrekte opgørelser og indberetninger af deres ejendomseksponeringer.
Eksempler på relevante tiltag:
- Forretningsgange og manuel korrektion: Flere institutter har udarbejdet en forretningsgang for registrering, opfølgning og kontrol af ADC- og IPRE-eksponeringer.
- Opdatering af systemløsninger: Flere institutter har indledt dialog med datacentralen om at opdatere og forbedre systemløsningen.
- Centralisering og manuel vurdering: For at sikre korrekt klassificering af ADC-eksponeringer har flere institutter centraliseret opgaven i kreditafdelingen, så identifikation og klassifikation sker manuelt i forbindelse med bevillingsprocessen. I flere institutter gennemgår kreditafdelingen kvartalsvist alle bygge- og projektfinansieringer for at identificere ADC-eksponeringer.
- Løbende opfølgning og uddannelse: Flere institutter har indført fast overvågning, så ADC- og IPRE-eksponeringer identificeres løbende i forbindelse med bevilling, registrering og indberetning. Flere institutter gennemfører desuden uddannelse, så relevante medarbejdere er opdateret på korrekt registrering.
- Forsigtig tilgang: Flere institutter har valgt en konservativ tilgang til både klassificering og beregning af risikovægte pga. usikkerhed.
Et eller flere af disse tiltag kan være relevante for andre institutter, afhængigt af det enkelte instituts forhold og omfang af ejendomseksponeringer.
Det er vigtigt, at institutterne opgør og indberetter de risikovægtede eksponeringer korrekt, da det har betydning for opgørelsen af både kreditrisiko og kapitalforhold. Fejl medfører risiko for beslutninger på forkert grundlag og underestimering af kapitalbehovet.