5.2 Overdragelser
Som nævnt ovenfor er tilsynet involveret i bestandsoverdragelser, der sker efter bestemmelserne i kapitel 16 i lov om forsikringsvirksomhed og § 54 i firmapensionskasseloven.
En bestandsoverdragelse kan finde sted i følgende situationer: når et selskab overfører en delbestand til et andet selskab, når en firmapensionskasse overdrages til et selskab, ved fusion, hvor det ene selskab (normalt) er fortsættende, eller ved fission, når en del af et selskabs bestand af forsikringer overdrages til et nystiftet selskab.
En sådan bestandsoverdragelse kan ske som individuelle overførsler og uden tilsynets medvirken, hvis samtlige forsikringstagere* giver skriftligt samtykke hertil. De enkelte forsikringer vil da blive overført efter det modtagende selskabs regler for overførsler. Sædvanligvis vil overførslen derfor indgå med en grundlagsrente*, der opfylder de på overførselstidspunktet gældende regler for maksimal grundlagsrente.
Når en bestandsoverdragelse sker ved, at Finanstilsynet involveres efter bestemmelserne i kapitel 16 i lov om forsikringsvirksomhed eller § 54 i firmapensionskasseloven, skal tilsynet bl.a. varetage den overdragne bestands interesser. Derfor kræver tilsynet, at ingen forsikringstagere må blive ringere stillet ved overdragelsen. Det betyder specielt, at de enkelte pensionstilsagn ikke må nedskrives ved overdragelsen. Endvidere må den forventede fremtidige bonustilskrivning* ikke forringes.
Imidlertid er størrelsen af et pensionstilsagn normalt knyttet til både opsparingen og allerede aftalte fremtidige bidragsindbetalinger. Størrelsen af tilsagnet er endvidere baseret på en grundlagsrente, således at et tilsagn normalt vil være større, jo større grundlagsrenten er, alt under forudsætning af givne præmier. Hvis pensionsaftalerne* knyttet til en overdragelse derfor skulle indgås på en lavere grundlagsrente, ville pensionstilsagnene ikke kunne opretholdes uden ekstra kapitaltilførsel. Et sådant kapitaltilskud kan imidlertid normalt ikke skaffes.
Tilsynet finder det derfor nødvendigt under visse betingelser at kunne dispensere for bestemmelsen om maksimal grundlagsrente. Tilsynet har derfor indført en dispensationsadgang i bekendtgørelsens § 5, stk. 1, nr. 1:
1) for bestandsoverdragelser, fusioner eller lignende, jf. kapitel 16 i lov om forsikringsvirksomhed og kapitel 8 i lov om tilsyn med firmapensionskasser.
De overordnede betingelser, der skal være opfyldt, er, at overdragelsen skal være betryggende og rimelig dels for den overdragne bestand, dels for bestanden i det modtagende selskab, samt endvidere for den eventuelt tilbageværende bestand i det overdragende selskab. Den ansvarshavende aktuar i det overdragende og modtagende selskab eller firmapensionskasse skal derfor kunne afgive en erklæring herom. Herudover kan højst den hidtil anvendte grundlagsrente benyttes.
Der henvises i denne forbindelse til afsnit 6.6, hvor nogle konkrete overdragelser er beskrevet i anonymiseret form.
Udgivet af Finanstilsynet 11. december 1997
Elektronisk version ved Net Bureauet
| 
