Finanstilsynet påbyder Forvaltningsselskabet Hellerup Finans A/S (herefter "forvaltningsselskabet") at udarbejde og offentliggøre en ny årsrapport for regnskabsåret 2015/16, som tager højde for de forhold, Finanstilsynet påpeger under punkt 1-3.
Finanstilsynet bemærker, at årsrapporten for 2014/15 var fejlbehæftet i betydeligt omfang, og at sammenligningstallene for 2014/15 i årsrapporten for 2015/16 er korrigeret for disse fejl. Finanstilsynet påtaler fejlene i den oprindelige årsrapport for 2014/15.
Finanstilsynet påbyder desuden, at forvaltningsselskabet giver oplysninger i årsrapporten om de økonomiske konsekvenser, det vil få, hvis SKAT afgør, at forvaltningsselskabet ikke er fuldt momspligtigt, jf. § 83 i bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl.1 (herefter "regnskabsbekendtgørelsen").
Endelig påbyder Finanstilsynet, at forvaltningsselskabet skal indføre en god administrativ og regnskabsmæssig praksis, jf. § 27, stk. 2, nr. 2, i lov om forvaltere af alternative investeringsfonde m.v.2 Forvaltningsselskabet skal sende en redegørelse til Finanstilsynet for, hvordan det vil implementere en god administrativ og regnskabsmæssig praksis senest den 26. juni 2017.
Finanstilsynet har ikke foretaget en egentlig regnskabskontrol af forvaltnings-selskabets halvårsrapport for 1. halvår af 2016/17. Da en række af fejlene i årsrapporten går igen i halvårsrapporten, påbyder Finanstilsynet dog forvaltningsselskabet at udarbejde en ny halvårsrapport, der er korrigeret som følge af de korrektioner, forvaltningsselskabet skal foretage i årsrapporten.
Det skal fremgå af den nye årsrapport og halvårsrapport, at den tidligere offentliggjorte årsrapport og halvårsrapport indeholder fejl, og at der derfor er udarbejdet og offentliggjort en ny årsrapport og halvårsrapport efter påbud fra Finanstilsynet.
Både den nye årsrapport for 2015/16 og den nye halvårsrapport for 1. halvår 2016/17 skal sendes til Finanstilsynet og offentliggøres senest den 26. juni 2017.
Forvaltningsselskabets ledelse skal afgive en ledelsespåtegning på den nye årsrapport og halvårsrapport. Det skal af denne fremgå, at den tidligere offentliggjorte årsrapport og halvårsrapport indeholder fejl, og at den nye årsrapport og halvårsrapporten bliver offentliggjort efter påbud fra Finanstilsynet.
Forvaltningsselskabets revisor skal revidere årsregnskabet og foretage re-view af halvårsregnskabet.
Forvaltningsselskabet skal offentliggøre den nye årsrapport og halvårsrap-port på samme måde og de samme steder, som den oprindelige årsrapport for 2015/16 og halvårsrapporten for 2016/17 blev offentliggjort.
Konsekvensen af afgørelsen er, at Forvaltningsselskabet Hellerup Finans A/S hverken pr. 30. juni 2016 eller pr. 31. december 2016 havde den tilstrækkelige kapitalisering og dermed ikke opfyldte lovens krav herom. Forvaltningsselskabet ville dermed ikke mere leve op til lovens krav til at have tilladelse til at forvalte alternative investeringsfonde.