Lov om banker og sparekasser m.v. § 42 a, stk. 2

Finanstilsynets afgørelse af 16. januar 2003 vedr. fortolkning af 20 %-grænsen for investering i særskilte depoter

Sagsfremstilling:

Et pengeinstitut har forespurgt, hvorvidt 20 % grænsen for placering af midler i særskilt depot skal opgøres separat for hver ordning, eller om det er muligt for en kunde med flere pensionsordninger, at lave én samlet opgørelse af samtlige pensionsordninger, således at et enkelt depot i sig selv kan indeholde værdipapirer, svarende til en værdi, der overstiger 20 % af det enkelte depot, udstedt af samme emittent, når blot den samlede opgørelse af kundens samtlige pensionsordninger ikke overstiger 20 % grænsen.

Som eksempel nævnes en situation, hvor en kunde har to ratepensioner, der begge er arbejdsgiverordninger, med forskellige arbejdsgivere som indbetalere.

Afgørelse/begrundelse:

Ifølge bekendtgørelse nr. 1100 af 12. december 2000 om puljepension og andre skattebegunstigende opsparingsformer § 10, stk. 5, må værdien af de i § 10, stk. 1, nr. 3 og nr. 5 nævnte aktiver, som er udstedt af en enkelt emittent, ikke overstige mere end 20 % af de samlede midler i et særskilt depot.
Bestemmelsen skal fortolkes således, at 20 % grænsen er gældende for hver enkelt pensionsordning. Dette er også tilfældet i det i forespørgslen nævnte eksempel med to arbejdsgiverordninger, selvom de begge er ratepensioner. På baggrund heraf, er det således ikke muligt, at foretage en samlet opgørelse af de to ordninger. Dette skal bl.a. ses i lyset af pengeinstituttets mulighed for at føre kontrol med 20 % grænsen i tilfælde af overflyttelse af én af pensionsordningerne til et andet pengeinstitut.

Oprettet d. 24.07.2003 og sidst redigeret d. 06.06.2009

Tilføj til dokumentmappen