Lov om finansiel virksomhed §§ 20, 21, 134 og 138 - Anmeldelse af særlige bonushensættelser

Finanstilsynets afgørelse af 15. februar 2007.
 

Sagsfremstilling

Som opfølgning på rapporten om bonus i livsforsikring fra 2004 har Finanstilsynet præciseret, hvad en virksomhed skal anmelde som en del af det tekniske grundlag om særlige bonushensættelser.

Ved særlige bonushensættelser forstås efterfølgende både særlige bonushensættelser af type A, jf. § 138 i lov om finansiel virksomhed og særlige bonushensættelser af type B, jf. § 134 i lov om finansiel virksomhed.

Nedenstående paragrafhenvisninger er til lov om finansiel virksomhed.

Retligt grundlag

I henhold til § 20, stk. 1, nr. 3, skal en virksomhed anmelde regler for beregning og fordeling af realiseret resultat til forsikringstagerne og andre berettigede efter forsikringsaftalerne.

Det fremgår endvidere af § 20, stk. 1, nr. 2, at en virksomhed skal anmelde grundlaget for beregning af tilbagekøbsværdi.

Tilsvarende skal en virksomhed, jf. § 20, stk. 1, nr. 7, anmelde regler, hvorefter obligatoriske pensionsordninger med løbende udbetalinger kan overføres fra eller til virksomheden i forbindelse med jobskifte eller virksomhedsomdannelse.

I henhold til § 21, stk. 1, skal de anmeldte forhold efter § 20, stk. 1 nr. 2 og 3 være betryggende og rimelige overfor forsikringstager og andre berettigede efter forsikringsaftalerne. Derudover skal de anmeldte regler for beregning og fordeling af realiseret resultat være præcise og klare og føre til en rimelig fordeling, jf. § 21, stk. 2.

Afgørelse/begrundelse

Da særlige bonushensættelser opbygges af realiseret resultat, jf. § 134, stk. 1, nr. 1, og § 138, stk. 1, nr. 1, skal en virksomhed anmelde regler for fordelingen af realiseret resultat til særlige bonushensættelser, jf. § 20, stk. 1, nr. 3. Anmeldelsen skal overholde kravene i § 21, stk. 1 og 2.

I henhold til § 134, stk. 1, nr. 6, og § 138, stk. 1, nr. 7, skal særlige bonushensættelser fuldt ud medgå ved beregningen af tilbagekøbsværdier. Særlige bonushensættelser kan dog kun medtages, hvis selskabet opfylder solvenskravet. Det betyder, at en virksomhedens anmeldte regler for beregning af tilbagekøbsværdier, jf. § 20, stk. 1, nr. 2, skal indeholde regler for tilbagekøbsværdien af særlige bonushensættelser. Anmeldelsen skal overholde kravet i § 21, stk. 1.

I følge § 134, stk. 1, nr. 6, og § 138, stk. 1, nr. 7, skal særlige bonushensættelser fuldt ud medgå ved overførsler af obligatoriske ordninger med løbende udbetalinger fra en virksomhed. Det vil sige, at en virksomheds anmeldelse af regler for overførelse af obligatoriske pensionsordninger med løbende udbetalinger, skal indeholde regler for overførsel af værdien af særlige bonushensættelser, jf. § 20, stk. 1, nr. 7.

Finanstilsynet har ikke hjemmel til at kræve at ovenstående anmeldes som en del af en samlet anmeldelse eller som en selvstændig anmeldelse. Tilsynet vil imidlertid af hensyn til overskueligheden og sammenligneligheden foretrække, at forhold vedrørende særlige bonushensættelser anmeldes som en selvstændig anmeldelse.