Nye regler for nedskrivning på svage udlån

Finanstilsynet har fremlagt sit konkrete forslag til skærpede regler for pengeinstitutternes nedskrivninger. Det centrale i forslaget er, at udlån til nødlidende ejendomskunder fremover skal nedskrives til ejendommens værdi.

Forslaget til de nye regler sætter en effektiv bremse på muligheden for at indregne usikre betalinger langt ude i fremtiden i forbindelse med bankers opgørelse af nedskrivningsbehovet på nødlidende udlån til ejendomme.

Hvis en kunde ikke har andre væsentlige muligheder for at betale af på lånet, skal banken således nedskrive udlånet til sikkerhedens aktuelle værdi, det vil sige det beløb, ejendommen kan forventes solgt til inden for seks måneder.

Det samme krav gælder for udlån, hvor banker har anvendt særligt risikable forretningsmetoder. Det drejer sig for eksempel om såkaldte parkeringshandler, hvor nødlidende engagementer bliver overdraget til andre kunder på favorable vilkår.

”Formålet med de nye regler er at skabe større troværdighed om nedskrivningerne og dermed øge tilliden til bankernes regnskaber. Derudover vil vi forebygge, at der sker pludselige og voldsomme skred, hvis en bank for eksempel får en ny ledelse med et mere konservativt syn på nedskrivninger,” siger direktør Ulrik Nødgaard.

Det er Finanstilsynets indtryk, at de fleste pengeinstitutter allerede i dag har en nedskrivningspraksis for de fleste af deres udlån til ejendomme, der stort set svarer til det nye forslag.

For en mindre gruppe pengeinstitutter må opstramningen imidlertid forventes at føre til en mere reel forøgelse af nedskrivningerne. For de pågældende ejendomsengagementer bør der dog allerede være sket fuld solvensreservation, idet regelsættet for opgørelse af solvensbehov kræver dette. Det betyder, at institutternes solvensmæssige overdækning almindeligvis ikke vil blive væsentligt påvirket af de øgede nedskrivninger.

For andre nødlidende udlån begrænser de nye nedskrivningsregler den periode, hvor banker kan forvente betalinger fra en nødlidende kunde, til højst fem år.

Endelig præciserer forslaget på en lang række konkrete punkter kriterierne for, hvornår der er objektiv indikation for værdiforringelse (OIV) på et udlån og dermed for, hvornår bankerne skal vurdere nedskrivningsbehovet på de enkelte udlån. Finanstilsynet forventer på den baggrund, at der fremover vil komme færre påbud i forbindelse med inspektioner, fordi præciseringen vil medføre en større tilnærmelse til Finanstilsynets praksis på området.

De nye nedskrivningsregler er i høring frem til 5. marts 2012.

• Se høringen her